Налогообложение больничного листа

В соответствии с Трудовым Кодексом Российской Федерации, а также специальным приказом Министерства Здравоохранения и Федеральным Законом №255, в том случае, если работник своевременно предоставит своему работодателю (или в определенных случаях – представителю Фонда социального страхования) правильно заполненный больничный лист, ему должно быть выплачено соответствующее пособие.

Дорогие читатели! Для решения именно Вашей проблемы — звоните на горячую линию или задайте вопрос на сайте. Это бесплатно.

8 (800) 350-31-84

Данная выплата ориентирована в пользу сотрудника предприятия, однако, не является оплатой труда в связи с тем, что гражданин получает средства за невыполнение своих трудовых обязанностей (это регламентировано специальным письмом Министерства Финансов). Потому возникает вопрос относительно того, может ли пособие, выплаченное в рамках больничного листа, облагаться налогами.

В соответствии с нормативными актами Российской Федерации, взыскание налогов действительно имеет место, однако, процедура различается в следующих ситуациях:

  • работник или работница получил(а) пособие по временной нетрудоспособности;
  • работница получила пособие по беременности и родам.

Таким образом, перед получением больничного листа гражданину необходимо изучить особенности налогообложения пособий в конкретной ситуации.

Какими налогами облагается больничный лист, выданный в связи с болезнью?


Больничный лист по временной нетрудоспособности выдается в следующих случаях:

  • гражданин заболел;
  • гражданин получил травму (вне зависимости от обстоятельств);
  • гражданин вынужден ухаживать за своим больным или травмированным родственником (который при этом находится на домашнем лечении).

В том случае, если работник получает пособие по листу временной нетрудоспособности, данные выплаты будут облагаться налогом на доходы физических лиц (несмотря на то что, по сути, они не относятся к оплате труда).

Налог на доходы физических лиц вычитается из всей суммы пособия. Перед тем как перечислить средства, представители бухгалтерии сразу удерживают из пособия соответствующую сумму подоходного налога.

Согласно законам Российской Федерации, никакие больше сборы с пособия по временной нетрудоспособности взиматься не могут. В противном случае действия работодателя будут караться в соответствии с нормами Уголовного кодекса.

Какими налогами облагается больничный лист, выданный в связи с беременностью и родами?


Пособие по беременности и родам возводится Налоговым Кодексом в отдельную категорию выплат. Все дело в том, что налог на доходы физических лиц с такого пособия не может удерживаться. Данная норма прописана в 1 пункте 217 статьи Налогового Кодекса Российской Федерации. Других исключений из этого правила нет.

Кроме того, другими типами налогов и сборов пособие по беременности и родам также не облагается, в соответствии с законодательством.

Облагаются ли больничные пособия страховыми взносами?

По состоянию на 2018 год ни пособия по временной нетрудоспособности, ни пособия по беременности и родам не могут облагаться какими-либо страховыми взносами и сборами.

Это правило распространяется и на обязательное пенсионное страхование, и на обязательное медицинское страхование, и на социальное страхование, и на взносы за травматизм. Данное правило четко прописано в следующих нормативных актах:

  • 1 пункт 422 статьи Налогового Кодекса Российской Федерации;
  • 1 пункт 20 статьи Федерального Закона №125.
Работник, в отношении которого было совершено противоправное действие, связанное со взысканием таких взносов, может потребовать свои деньги, а также подать жалобу, сославшись на вышеуказанные нормативные акты.

Рейтинг автора
123
Михаил Тареев
Автор статьи
Михаил Тареев
Юрист. Гражданское право
Написано статей
156
Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии. Это бесплатно.

8 (800) 350-31-84

Оцените статью
( Пока оценок нет )
Pravo.Team
Добавить комментарий

Call Now ButtonБесплатная консультация:
8 (800) 350-31-84