С 1 января 2021 года для россиян начали действовать изменения в налоговом законодательстве, касающиеся физлиц. Разберемся, к чему готовиться, а также кто и за что теперь должен будет платить.
Изменения в налоговом законодательстве в 2021 году для физлиц
Нововведения предусматривают послабления налогоплательщикам.
Многое зависит от процентной ставки.
Теперь богатые станут платить больше.
Расширен перечень медуслуг, по которым можно получить вычет.
Молодым людям от 16 до 18 лет положен дополнительный бонус.
Изменения по транспортному налогу
Суть: для налогоплательщиков-физлиц предусмотрено сразу несколько изменений.
Первое: налог на транспортное средство, которого физически не существует из-за уничтожения или гибели, будет исчисляться по-новому. Ранее в такой ситуации налог исчислялся на основании сведений, которые подавались в ФНС органами, осуществляющими госрегистрацию транспортных средств. Но теперь для объектов, которые прекратили существование, будет действовать исключение – налог по ним перестает исчисляться, начиная с первого числа месяца их уничтожения или гибели (дата высчитывается на основании заявления, которое физлицо должно подать в ФНС).
Второе изменение: при формировании налогового уведомления ФНС будет учитывать все имеющиеся на эту дату суммы излишне уплаченных гражданином налогов, а также пеней по ним. Это сделано в целях формирования так называемого «сквозного межналогового» учета переплат в пользу плательщика за все время возникновения таких переплат. Излишне уплаченные имущественные налоги не будут учитываться в том случае, если перед формированием налогового уведомления в ФНС поступит информация о возврате или зачете данных сумм.
С 1 июля 2021 года также заработает поправка о том, что перерасчет транспортного налога не будет проводиться в случаях, когда это влечет за собой увеличение ранее уплаченной суммы налога. Это правило направлено на защиту интересов добросовестных лиц, которые вовремя оплачивают налоговые уведомления.
Кстати, подобная мера уже действует с 2019 года в отношении налога на имущество физлиц.
Налог на вклады для физлиц
Суть: новшество касается тех, кто имеет банковские вклады или облигации. Ранее ходила информация, что под налог попадут только те, чьи вклады свыше 1 млн руб. Но на самом деле налог зависит не столько от суммы вклада, сколько от размера полученных процентов.
Самому высчитывать налог и подавать декларацию в ФНС не придется – налоговая рассчитает итоговую сумму и пришлет уведомление на основании сведений, полученных от банков.
Все российские банки будут обязаны не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, сообщить налоговикам обо всех выплаченных физлицам процентах. Таким образом, налог на вклады россияне должны будут впервые заплатить только в 2022 году.
Не имеет значения, когда был открыт вклад. Налогом будет облагаться процентный доход за год, начиная с 2021 года.
Налог взимается не на всю сумму вкладов, а только на полученные проценты. Вкладчикам полагается не облагаемый налогами бонус: 1 млн руб. х ключевая ставка ЦБ РФ. На 2021 год ключевая ставка ЦБ РФ составляет 4,25%. Все, что свыше бонуса, будет облагаться налогом.
Чтобы посчитать налог по вкладу, используется формула:
- (доход по вкладу – необлагаемая сумма) х 13% = налог на доход от вклада.
Рассмотрим на примере. Допустим, у человека вклад в 1,5 млн руб. под 5% годовых. В год его процентный доход составит 75 тыс. руб. Необлагаемая сумма составит 42,5 тыс. руб. (1 млн руб. х 4,25% ключевая ставка ЦБ РФ).
Считаем налог:
- (75 000 рублей – 42 500 рублей) х 13% = 4 225 рублей налог на доход от вклада.
Если человек открыл вклад до 2021 года, но срок окончания вклада подходит в этом или следующем году, то итоговая сумма налога будет зависеть от того, как осуществляется выплата процентов – ежемесячно, ежеквартально или в конце срока. Если проценты выплачиваются раз в месяц или в квартал, то за 2020 год НДФЛ уплачивается по старым правилам. А вот при выплате процентов в конце срока налогом будет облагаться вся сумма процентов, согласно новым правилам.
При валютных вкладах процентный доход будет исчисляться в рублях по официальному курсу ЦБ РФ на день фактического получения дохода. Зарплатные счета налогом в любом случае не облагаются.
Изменения по ставке НДФЛ
Суть: изменения произошли и в части подоходного налога. До 2021 года ставка НДФЛ была фиксированной – 13% для всех. С нового года для граждан с высокими доходами НДФЛ вырос до 15.
Для тех, у кого годовой доход не превышает 5 млн руб. ничего не поменялось – эти граждане по-прежнему платят 13% подоходного налога. Таких людей большинство в нашей стране.
Для тех, чей годовой доход превышает 5 млн руб., с 2021 года будет действовать повышенная ставка НДФЛ в 15%, но с оговоркой – облагаться повышенной ставкой будет только сумма превышения (проще говоря, только то, что более 5 млн руб.). Граждан с такими доходами в России немного – около 1-2% от всего населения.
При этом доходами будут считаться именно доходы – регулярно получаемые человеком суммы (от зарплаты, дивидендов и т. д.). Если гражданин продал квартиру или иное личное имущество более, чем за 5 млн руб., то беспокоиться ему не нужно – платить 15% НДФЛ его никто не заставит.
Изменение в социальном налоговом вычете
Суть: расширился список медицинских услуг, по которым можно будет получить налоговый вычет в 2021 году. Новый список медуслуг утвержден Постановлением Правительства от 08.04.2020 №458.
Налоговый вычет можно будет получить с расходов за следующие медуслуги:
- в рамках первичной помощи в условиях амбулатории и дневного стационара;
- в рамках специализированной помощи (за исключением высокотехнологичной) в условиях стационара, в том числе дневного;
- в рамках скорой (в том числе специализированной) помощи вне медучреждения, в условиях амбулатории, стационара;
- в рамках медицинской эвакуации;
- в рамках паллиативной помощи в условиях амбулатории (в том числе на дому), стационара, дневного стационара, за исключением медуслуг, включенных в перечень дорогостоящих видов лечения.
Также налоговый вычет можно получить по отдельным видам дорогостоящего лечения, в том числе по лечению бесплодия и ортопедии.
Изменение для самозанятых
Суть: стать самозанятым теперь можно в любом регионе России. Молодые люди от 16 до 18 лет, впервые зарегистрировавшиеся в качестве самозанятых после 1 января 2021 года, получат дополнительный налоговый бонус в 12,1 тыс. руб. Эту сумму можно будет потратить только на уплату налога для самозанятых – иных вариантов, в том числе снятия бонуса наличными, законодательством не предусмотрено.
Стартовый налоговый вычет в 10 тыс. руб., который получает каждый вновь зарегистрировавшийся самозанятый, также никуда не делся. Таким образом, молодые люди, впервые начавшие трудовую деятельность в 2021 году, смогут получить в общей сложности 22,1 тыс. руб. налогового бонуса, который будет ежемесячно уменьшать сумму налога.
Таким образом, в 2021 году многим россиянам придется заплатить больше налогов, хотя для ряда граждан и ожидаются послабления.
Часто задаваемые вопросы
Бесплатная консультация: