5 изменений в налоговом законодательстве для ИП и юрлиц в 2021 году. График уплаты основных налогов на весь год

С 2021 года в налоговом законодательстве появились изменения для ИП и юридических лиц. Расскажем о самых важных нововведениях.

Изменения в налоговом законодательстве в 2021 году для ИП и юрлиц

Изменения по транспортному налогу

Суть: с 2021 года для налогоплательщиков-юрлиц установлен единый срок уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему. Налог нужно успеть заплатить до 1 марта года, который следует за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи должны быть уплачены до последнего числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом.

За налоговые периоды, начиная с 2020 года, отменяется обязанность подавать в ФНС декларацию по транспортному налогу. Это поможет уменьшить издержки компаний по оформлению налоговой отчетности.

Чтобы обеспечить уплату транспортного налога, с 2021 года юрлицам будут направляться уведомления об исчисленных суммах налога. Уведомления будут оформляться на основе имеющихся у ФНС сведений, в том числе полученных от госорганов, а также сведений о налоговых льготах, заявленных юрлицом.

Уведомления планируется направлять онлайн через личный кабинет на сайте ФНС или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), а при невозможности – заказными письмами или лично руководителю компании под расписку.

Уведомления об исчисленных суммах транспортного налога будут направляться в следующие сроки:

• за истекший налоговый период – не позднее 6 месяцев со дня истечения срока уплаты налога;
• за перерасчет налога за предыдущий налоговый период – не позднее 2 месяцев со дня получения ФНС сведений, влекущих перерасчет;
• если юрлицо находится в процессе ликвидации – не позднее 1 месяца со дня получения соответствующей информации из ЕГРЮЛ.

Изменения по земельному налогу

Суть: в платежах по земельному налогу для юрлиц произошли сразу два важных изменения.

Первое: отменяется обязательное предоставление декларации в ФНС. Теперь налоговая будет сама рассчитывать сумму налога, исходя из имеющихся у нее сведений о собственниках земли, площади, кадастровой стоимости и т. д. Поэтому уже за 2020 год декларацию сдавать не нужно.

Второе: изменились сроки уплаты земельного налога. Он относится к местным, и уплаченные средства поступают в региональный бюджет. Ранее сроки уплаты налога устанавливали непосредственно субъекты РФ, а в федеральном законодательстве был указан только самый ранний срок, который могли установить чиновники в регионах. По перечислению авансовых платежей так же действовало региональное законодательство.

Теперь на федеральном уровне закреплена единая для всех дата уплаты налога – до 1 марта года, следующего за налоговым периодом.

Авансовые платежи переводятся до последнего числа месяца, следующего за кварталом (например, за первый квартал 2021 года внести авансовый платеж нужно до 30 апреля 2021 года).

Налоговые изменения по спецрежимам для ИП

Суть: с 2021 года популярный ранее режим ЕНВД отменяется по всей территории РФ. Все ИП и организации уже должны были выбрать, на какой режим переходить, в зависимости от доходов, товарооборота, численности персонала и иных факторов.

Возможных режимов несколько – УСН, ПСН или ОСН.

Изменения по налогу на прибыль

Суть: как известно, налог на прибыль для юрлиц составляет 20%. Из них 3% отчисляется в федеральный бюджет, а 17% – в региональный. Но в 2021 году компании, которые работают в сфере IT, и компании-разработчики электроники смогут уплачивать налог на прибыль по пониженной ставке. Региональную ставку для них снизили до 0%. Таким образом, они будут отчислять только 3% в федеральный бюджет.

Изменения регламентированы Федеральным законом от 31.07.2020 №265. Чтобы уменьшить налог на прибыль, IT-компания должна соответствовать сразу ряду условий:

• наличие госаккредитации в сфере IT-технологий;
• среднесписочное число работников не менее 7 человек;
• минимум 90% дохода приходится на реализацию разработанных программ и баз данных.

Для льгот компаниям-разработчикам электроники нужно соответствовать следующим условиям:

• минимум 90% дохода приходится на выручку от продажи услуг по разработке и проектированию;
• среднесписочное число работников не менее 7 человек;
• включение компании в специальный реестр.

Если компания не выполнила хотя бы одно из условий, нулевая ставка для нее не действует.

Продление налоговых каникул для ИП

Суть: с 1 января 2021 года вступил в силу Федеральный закон от 31.07.2020 №266. Этот документ закрепляет нулевые налоговые ставки (налоговые каникулы) для впервые зарегистрированных ИП, работающих на ПСН или УСН.

Налоговые каникулы действовали и ранее, но предполагалось, что эта мера просуществует до конца 2020 года. Но затем было решено поддержать предпринимателей-новичков, которые в связи с эпидемией коронавируса попали в жесточайшие условия. Налоговые каникулы для ИП продлены до конца 2023 года.

Поскольку решение о предоставлении каникул принимают местные власти каждого конкретного региона, то для предпринимателей могут выдвигаться дополнительные условия. Поэтому рекомендуется узнавать информацию именно в своем регионе.

Когда платить налоги в 2021 году: таблица

Рейтинг автора

358

Автор статьи

Елена Мазлова

Юрист

Написано статей

321

Задать вопрос

Вверх

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии. Это бесплатно.

8 (800) 350-31-84