Кто и как может получить статус самозанятого в 2021 году. Инструкция по регистрации, разрешенные виды деятельности, размер налогов

В 2021 году новый налоговый режим, позволяющий гражданам РФ регистрироваться в качестве самозанятых, был распространен на все субъекты РФ. Получение этого статуса позволяет гражданам, занимающимся предпринимательской деятельностью, но не зарегистрированных в качестве ИП или ООО, выйти из тени и легализовать полученные таким образом доходы, уплатив налог на профессиональный доход (НПД). Закон, позволяющий зарегистрировать самозанятость, вступил в силу с января 2019 года.

Кто может зарегистрироваться, как самозанятый, и платить налог на профессиональный доход

Деятельность самозанятых регулируется ФЗ №422 от 27 ноября 2018. Граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность, имеют право оформить статус самозанятого в том случае, если род их деятельности не предполагает обязательного оформления статуса ИП. ФЗ №422 вступил в силу с 1 января 2019 года.

Самозанятыми принято называть ту категорию налогоплательщиков, которые зарегистрированы в базе Федеральной налоговой службы и применяют специальный налоговый режим, подразумевающий уплату налога на профессиональный доход.

Особенностью этого спецрежима является уплата налогов только за собственную профессиональную деятельность. Это означает, что самозанятые граждане могут работать только на себя – без найма у других работодателей и без привлечения наемного труда по трудовым договорам.

Налоговой базой в данном случае является труд самозанятого и использование его имущества.

Условия и ограничения для перехода на НПД

В соответствии с положениями ФЗ №422 перейти на новый спецрежим могут те граждане, которые соответствуют всем перечисленным ниже условиям:

1. Получаемый доход является продуктом самостоятельного ведения деятельности или использования имущества, принадлежащего гражданину.
2. Претенденты на получение статуса не должны работать по найму при ведении этой деятельности.
3. Они не имеют наемных работников, с которыми был заключен трудовой договор.
4. Вид и условия осуществляемой деятельности, а также сумма годового дохода не указаны в качестве исключений в статьях 4 и 6 ФЗ №422.

Быть самозанятым можно только в том случае, если сумма дохода за отчетный год не превышает 2 400 000 рублей. Ограничений по сумме дохода за месяц в законе не предусмотрено.

Если сумма годового дохода превысит указанный лимит – предприниматель должен будет уплатить налоги, которые предусмотрены другими системами налогообложения.

Кому не получится зарегистрироваться

Регистрироваться в качестве самозанятых не имеют права граждане, которые осуществляют следующие виды деятельности:

1. Перепродажа товаров и имущественных прав.
2. Осуществление реализации подакцизных товаров и продукции, подлежащей обязательной маркировке.
3. Добыча и продажа полезных ископаемых.
4. Посредничество.
5. Доставка товаров, если условия подразумевают прием или передачу оплаты за них.

Полный перечень лиц, которые не вправе применять НПД, указан в части 2 статьи 4 ФЗ №422.

В том случае, если профессиональная деятельность гражданина включает в себя хотя бы одно из этих направлений, перейти на новый налоговый режим не получится.

Виды разрешенной деятельности

Новый налоговый режим позволяет законно заниматься большинством видов профессиональной деятельности, избежав при этом необходимости регистрации ИП или ООО. Конкретные виды деятельности вышеуказанным законом не названы: законодательные нормы идут от обратного, указывая виды деятельности, которыми самозанятые граждане заниматься не могут.

Таким образом, можно оказывать услуги, не запрещенные законом. Режим самозанятости подойдет налогоплательщикам, если они заняты в следующих видах деятельности:

1. Работают удаленно на интернет-площадках.
2. Оказывают косметические услуги на дому.
3. Сдают жилье в аренду.
4. Оказывают услуги перевозчиков.
5. Реализуют продукцию, произведенную лично.
6. Оказывают услуги фотографа.
7. Оказывают услуги бухгалтера.
8. Оказывают услуги по ремонту и строительству и др.

Размер налога

Размер налоговой ставки для самозанятых зависит от того, кто перечислил налогоплательщику деньги на его расчетный счет:

1. Для расчетов с физическими лицами предусмотрена ставка налога, равная 4%.
2. При расчетах с юридическими лицами и ИП – 6%.

Срок действия экспериментального налогового режима – до 2028 года. До конца этого года ставка налога останется неизменной.

К тому же каждый гражданин, зарегистрировавшийся, как самозанятый, получает право на налоговый вычет, равный 10 000 рублей. Его использование при ставке в 4% уменьшает ее на 1%, при ставке 6% – на 2%.

Порядок и сроки уплаты налога

Самозанятые должны уплачивать НПД только при наличии фактического дохода. При этом они сохраняют за собой право на получение бесплатной медицинской помощи по системе ОМС.

ФНС ежемесячно, в период до 12 числа, рассылает уведомления о сумме начисленного налога и реквизитах для его оплаты в приложении «Мой налог». Оплату при этом следует произвести не позднее 25 числа текущего месяца по месту ведения профессиональной деятельности. В том случае, если сумма налога за месяц не превысила сумму в 100 рублей – он будет перенесен на следующий месяц.

Следует отметить, что самозанятые граждане, так же, как и другие категории налогоплательщиков, могут получать штрафы за несвоевременную уплату налогов. Сумма штрафа приравнивается к сумме дохода ответственного лица.

Как зарегистрироваться в приложении «Мой налог»: пошаговая инструкция в виде списка действий

Для того чтобы получить право на использование спецрежима, необходимо зарегистрироваться в ФНС в качестве налогоплательщика. Проще всего это сделать, скачав приложение «Мой налог».

Скачать приложение «Мой налог» можно в Google Play и в App Store. Это официальное приложение, разработанное ФНС РФ для тех, кто хочет получить статус самозанятого гражданина. Приложение позволяет обеспечить постоянное взаимодействие налогоплательщика и налоговых органов без личных визитов.

Для того чтобы зарегистрироваться в приложении «Мой налог», необходимо выполнить следующие действия:

• скачать приложение на мобильное устройство;
• открыть его и в указанном поле указать свой номер телефона. Далее следует дождаться в смс-сообщении код, который потребуется ввести в специальное поле для подтверждения номера. Это является необходимым шагом для того, чтобы защитить граждан от регистрации без их ведома;

• следующий шаг – выбор региона ведения деятельности. С местом прописки он при этом может не совпадать;

• далее система потребует отсканировать паспорт. Для этого документ потребуется поднести в развернутом виде к камере мобильного устройства. Программа самостоятельно распознает данные пользователя для заполнения заявления;

• далее необходимо проверить данные, внесенные в заявление системой. Если оно заполнено некорректно – можно отсканировать паспорт снова или отредактировать информацию вручную. Если все правильно, нужно нажать кнопку «Подтвердить»;

• на следующем шаге потребуется сделать сэлфи с того же устройства, с которого производится регистрация. Система сверит ее с фотографией в паспорте;
• завершающий этап – подтверждение регистрации. После этого сформированное заявление будет отправлено в ФНС, где будет зарегистрировано в системе.

Другие способы регистрации

Также налогоплательщик, который хочет получить статус самозанятого, может пройти регистрацию, воспользовавшись одним из следующих способов:

1. Обратившись в уполномоченные ФНС банки. Список финансовых учреждений, оказывающих такие услуги, можно найти на официальном сайте ФНС.
2. Через личный кабинет на сайте ФНС.
3. С помощью портала Госуслуг.

Плюсы и минусы перехода на самозанятость

К основным преимуществам самозанятости относят:

1. Простоту регистрации в системе – в соответствии с пунктом 2 статьи 5 ФЗ №422 для регистрации заявителю достаточно подать заявление установленного образца, сделать фотографию и приложить копию паспорта.
2. Отсутствие обязательной для формирования налоговой отчетности: все чеки формируются автоматически в приложении «Мой налог», а их электронные версии направляются в ФНС. На основании переданных за месяц чеков налоговый орган самостоятельно формирует квитанцию-расчет и направляет ее налогоплательщику.
3. Низкие ставки НПД – 4% для расчетов с физлицами и 6% для работы с организациями и ИП.
4. Отсутствие необходимости уплачивать страховые взносы в ПФР и ФСС.

К очевидным недостаткам системы относятся:

1. Экспериментальность режима. Срок его действия ограничен 2028 годом, а дальнейшее продление на данный момент не запланировано.
2. Ограничение суммы максимального годового дохода.
3. Запрет на ведение некоторых видов деятельности.
4. Период деятельности в качестве самозанятого не включается в счет общего трудового стажа.

Итоги

Таким образом, в 2021 году новый налоговый режим, предполагающий уплату НПД, продолжит свое развитие. К участию в эксперименте присоединились все субъекты Российской Федерации, что обеспечило приток зарегистрировавшихся в системе граждан. Условия перехода на спецрежим и ставка НПД в текущем году останутся неизменными.

Часто задаваемые вопросы