– Я получил статус индивидуального предпринимателя в январе 2021 года. Помогите, пожалуйста, разобраться с тем, какие взносы я должен заплатить в ФОМС и ПФР? Изменилась ли сумма взносов и порядок их уплаты по сравнению с 2020 годом?
– Из-за сложной экономической ситуации Правительство Российской Федерации решило в 2021 году пойти на уступки и поддержать малый бизнес, отказавшись от повышения тарифов на уплату фиксированных страховых взносов. Соответствующий закон был подписан Президентом РФ 15 октября 2020 года.
Что собой представляют фиксированные взносы ИП
Фиксированными называются те страховые взносы, которые индивидуальные предприниматели, адвокаты и другие граждане, занимающиеся частной практикой, уплачивают за себя в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Пенсионный фонд РФ (ПФР). Эти денежные средства пойдут на формирование будущей пенсии и медицинские услуги по ОМС.
В статье 430 Налогового кодекса (НК) РФ указано, что взносы обязательны к уплате на весь период, пока индивидуальный предприниматель числится в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) независимо от того, получает он фактический доход или нет.
Обязанность по уплате фиксированных страховых взносов сохраняется за ИП при любом налоговом спецрежиме. Единственным исключением является уплата налога на профессиональный доход, который действует для тех граждан, которые зарегистрировались в качестве самозанятых.
Размеры взносов, которые предприниматели должны перечислить в бюджет РФ, устанавливаются ежегодно на законодательном уровне.
Сумма фиксированных платежей в 2021 году
Фиксированные взносы представляют собой минимальную сумму, которую частный предприниматель должен перечислить в счет государства за календарный год. До 2018 года размер выплаты устанавливался в зависимости от уровня МРОТ, но сейчас в соответствии с действующим законодательством сумма взносов больше не привязана к этому показателю.
Нормы, закрепленные в ФЗ №322, подтверждают, что размеры фиксированных платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) остались такими же, как и в 2020 году (в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ).
Норма, в соответствии с которой предприниматели, чей доход превышал 300 000 рублей за год, должны были уплачивать дополнительно взнос по ОПС в размере 1% от суммы годового дохода, превышающей лимит, была сохранена.
Осталось в силе и положение о том, что максимальная сумма взносов в ПФР, уплачиваемая индивидуальным предпринимателем, не может более, чем в восемь раз, превышать сумму минимального взноса, установленного законодательно.
На ОМС
Сумма, которую ИП обязан уплатить в ФОМС в счет ОМС, составит:
| Год | Сумма взноса, руб. |
| 2021 | 8 426 |
| 2022 | 8 766 |
| 2023 | 9 119 |
На ОПС
Сумма фиксированного страхового взноса на ОПС составит:
| Год | Сумма взноса, руб. |
| 2021 | 32 448 |
| 2022 | 34 445 |
| 2023 | 36 723 |
Если доход более 300 тысяч рублей в год
В том случае, если доход предпринимателя за календарный год оказался больше 300 000 рублей, то сверх установленной минимальной суммы взноса он должен будет уплатить дополнительно 1% от суммы дохода за отчетный период, превышающей установленный лимит.
Если пропустить сроки уплаты взносов в бюджет, то на сумму долга налоговая инспекция начислит пени в размере 1/300 от действующей ставки ЦБ (если просрочка составляет менее 30 дней) и 1/150 – начиная с 31 дня просрочки.
Если предприниматель не погасит долг, то на него будет наложен штраф в размере 20% от суммы неуплаченных взносов.
Расчет суммы
Если сумма дохода ИП за отчетный год составила более 300 000 рублей, то сумма взносов, которые ИП должен уплатить в ПФР, рассчитывается в несколько этапов.
В первую очередь, предприниматель должен определить сумму фиксированного взноса, установленного законом и не зависящего от дохода на текущий год.
Далее следует рассчитать необходимую доплату по формуле:
- сумма доплаты по ОПС = (совокупный доход ИП за отчетный год – 300 000 рублей) х 1%.
При этом рассчитанная сумма не должна превышать установленный размер максимального взноса на ОПС, которая рассчитывается по формуле:
- максимальный взнос на ОПС = сумма фиксированного взноса х 8.
Пример расчета
В 2021 году ИП Алексеев получил доход в размере 530 000 рублей. Для того чтобы рассчитать сумму взноса, который следует перечислить в ПФР до 1 июля 2022 года, следует произвести следующие расчеты:
- (530 000 – 300 000) х 1% = 2 300 рублей.
Общая сумма взносов на ОПС составит 32 448 + 2 300 = 34 748 рублей.
Так как полученная при расчете сумма не превышает сумму максимального взноса в ПФР, установленную на 2021 год – 259 584 руб., то до 1 июля 2022 года ИП должен будет перечислить в бюджет 34 748 рублей.
Срок уплаты
Срок уплаты взносов в бюджет Российской Федерации – до 31 декабря отчетного года. Если сумма должна быть перечислена с доплатой в 1% (на прибыль сверх 300 000 рублей), то срок уплаты взноса отодвигается на шесть месяцев – перечислить деньги необходимо не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.
ИП не обязаны перечислять взнос единовременно. Они могут вносить платежи любыми суммами и в любое время в рамках указанных в законодательстве сроков. Все взносы уплачиваются в отделение ФНС по месту регистрации индивидуального предпринимателя.
Самый простой способ уплатить взносы – воспользоваться специальной формой на сайте ФНС и сформировать соответствующее платежное поручение.
Итоги
Таким образом, обязанность по своевременному перечислению фиксированных страховых взносов частными предпринимателями закреплена на законодательном уровне и не зависит от того, получает ли зарегистрированный ИП доход от предпринимательской деятельности или нет. Если взносы не будут уплачены в указанные законом сроки, то это повлечет за собой штрафные санкции, которые существенно увеличат сумму, предназначенную к уплате.
Бесплатная консультация: