Что такое дебиторская и кредиторская задолженность. Разбираемся с понятиями, определяем разницу

Любой начинающий предприниматель, который работает без штатного бухгалтера, рано или поздно сталкивается с понятием дебиторской задолженности. Для того чтобы эффективно вести бизнес, следует тщательно разобраться в нюансах этого явления.

Дорогие читатели! Для решения именно Вашей проблемы — звоните на горячую линию или задайте вопрос на сайте. Это бесплатно.

8 (800) 350-31-84

Дебиторская задолженность


Под дебиторской задолженностью понимаются все те долги, которые имеются у других компаний, государства или клиентов перед компанией-кредитором. Каждый должник в этом случае является дебитором.

Чаще всего дебиторская задолженность образуется в тех случаях, когда товар был продан, но деньги от покупателя на счета продавца не поступили. Именно долг покупателя за отгруженный товар в таком случае и будет являться дебиторской задолженностью. Обратная ситуация – когда предприятие в рамках заключенного договора перечислило предоплату за те или иные товары, но поставка по каким-либо причинам была сорвана.

Еще одним примером образования дебиторской задолженности является переплата налогов и взносов в бюджет Российской Федерации или заем, выданный сотруднику.

Причины возникновения

Причины возникновения дебиторской задолженности могут быть самыми разными, но чаще всего к возникновению долга приводит желание компании любыми способами расширить свою деятельность и увеличить прибыль. Это приводит к тому, что стремление реализовать товар на любых условиях выходит на первый план.

Повышенная лояльность к покупателям и высокая конкуренция вынуждает продавцов предлагать рассрочку на свои товары, но далеко не все клиенты оказываются порядочными и своевременно оплачивают долг. Риск невозврата денег, а, следовательно, и появления дебиторской задолженности, предельно высок.

Таким образом, основными причинами возникновения дебиторской задолженности являются:

  1. Стремление компании к повышению прибыли.
  2. Высокий уровень конкуренции.

Виды


Существуют несколько типов дебиторской задолженности, но основной классификацией остается та, в которой основным определяющим признаком является срок погашения обязательств. В зависимости от него задолженность перед фирмой делится на нормальную и просроченную.

Нормальная


Возникает в том случае, когда право собственности уже перешло к покупателю (товары были отгружены, услуги оказаны и т. д.), либо поставщику (исполнителю, подрядчику) уже был перечислен аванс в соответствии с заключенным договором, но срок оплаты или получения товаров, работ или услуг еще не наступил.

Просроченная

Просроченной задолженность признается в том случае, если плата за товары, работы или услуги не была перечислена кредитору в сроки, указанные в договоре.

По срокам погашения

В зависимости от сроков погашения дебиторская задолженность может быть двух типов:

  1. Краткосрочной, когда долг должен быть погашен в течение не более 12 месяцев с даты заключения договора. Примером в таком случае является плата за переданные покупателю товары, деньги за которые он обязуется перечислить продавцу в течение двух месяцев.
  2. Долгосрочной, срок которой составляет более одного года. Примером долгосрочной дебиторской задолженности является заем, выданный сотруднику на несколько лет.

По основаниям возникновения


Определяющим признаком для этой классификации является то, кем является должник:

  1. Покупателем (в рамках договора поставки).
  2. Поставщиком (если товар не был получен заказчиком в срок, а предоплата уже внесена).
  3. Государственным ведомством (например – ФНС в случае переплаты налогов).
  4. Работником компании (если компания выдала ему заем).
  5. Учредителем (если он не оплатил свою долю в уставном капитале компании).
Как вы считаете, возможно ли погасить дебиторскую задолженность в досудебном порядке?
Да. Многие контрагенты реагируют на обращение с просьбой оплатить счет и перечисляют деньгиНет, досудебное урегулирование – потеря времениВернуть дебиторскую задолженность сложно не только в досудебном порядке, но и после подачи искового заявления. Единственный гарантированный способ – продажа долгаУ меня другое мнение

По вероятности погашения

По вероятности того, насколько велик шанс погашения дебиторской задолженности, она делится на два типа:

  1. Сомнительную, которая не обеспечена залоговым имуществом, поручительством и т. д.
  2. Безнадежную, то есть ту, срок исковой давности по которой уже истек. К безнадежным относят задолженность и в тех случаях, когда компания-должник была признана банкротом или ликвидирована.

Способы управления

Появление должников – стандартная ситуация, исход которой напрямую зависит от того, насколько грамотно будет проводиться управление задолженностью.

Основными методами управления являются:

  1. Проведение инвентаризации. Эта процедура необходима для того, чтобы выявить точный объем имеющейся дебиторской задолженности. Учет имущества может быть инициирован руководством компании независимо от внешних причин и в любое время, но чаще всего поводом для проведения инвентаризации становится необходимость в составлении годового отчета или обнаружение крупной недостачи.
  2. Проведение ревизии. В рамках этой процедуры сотрудники бухгалтерии поднимают все договоры, заключенные компанией с контрагентами за определенный период, и сверяют сроки оплаты с фактическими. Если они уже истекли или истекут в ближайшее время – об этом обстоятельстве следует напомнить партнеру или клиенту. Это необходимо для того, чтобы задолженность не перешла в категорию безнадежных.
  3. Проведение оценки стоимости работ по возмещению расходов. В том случае, если во время проверки была обнаружена дебиторская задолженность, следует провести расчеты и выяснить, нужно ли стремиться к возвращению этого долга. В некоторых случаях попытка вернуть деньги оборачивается существенными затратами на судебные издержки и консультации юристов, которые могут превысить ожидаемую прибыль.
  4. Поиск сведений о должнике. Нужно узнать причины, по которым контрагент не может вернуть деньги. Например, если он находится в процессе банкротства, своевременное обращение к арбитражному управляющему позволит вернуть часть долга, попав в реестр кредиторов.
10 шагов по самостоятельному закрытию ООО. Инструкция
Как предпринимателю закрыть ИП. Пошаговая инструкция
Кто может получить статус самозанятого в 2021 году

Процедура взыскания


Процедура взыскания дебиторской задолженности проходит в несколько этапов:

  1. Досудебное разбирательство. На этом шаге представители компании-кредитора обращаются к должнику с письменным обращением, в котором указывается требование незамедлительно оплатить сумму, указанную в договоре.
  2. Если в ходе досудебного разбирательства соглашение между кредитором и должником достигнуто не было, следует составить исковое заявление и обратиться с ним в арбитражный суд ( если сумма задолженности превышает 400 000 рублей) либо написать заявление с требованием выдать судебный приказ о выплате долга.

Списание

Если в ходе проверки было установлено, что обнаруженная задолженность относится к категории безнадежных, ее следует списать.

Списание задолженности не означает, что сумму нужно перестать учитывать в балансе. Делать это необходимо еще пять лет, так как в течение этого срока остается шанс на то, что у должника появятся деньги.

Списать долг можно в том случае, если кредитор получил один из следующих документов:

  1. Справку из ЕГРЮЛ, где указано, что компания-должник прекратила ведение коммерческой деятельности.
  2. Справку из регионального отделения ФНС, где сообщается о ликвидации юридического лица должника.
  3. Документ, составленный судебным исполнителем, где содержится указание на то, что возместить ущерб не представляется возможным.
  4. Протокол судебного решения, где указано, что деньги возвращены не будут.

В том случае, если перечисленных документов нет, единственным законным основанием для списания долга является самостоятельное решение руководства компании-кредитора.

Фиксированные взносы ИП в 2021 году за себя. Суммы платежей на пенсионное и медицинское страхование
Права работников по Трудовому кодексу. Разбираем ключевые моменты законодательства
Договор гражданско-правового характера. Понятие, особенности налогообложения, порядок заключения

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность является противоположным понятием для задолженности дебиторской.

Что это такое


Кредиторская задолженность представляет собой долги компании, подлежащие уплате. Она возникает в тех случаях, когда компанией был получен аванс за товары, работы или услуги, но фактически они еще не были реализованы. Другим вариантом является случай, когда товары, работы или услуги были получены от поставщика, но денежные средства за них еще не были перечислены.

Положительной стороной такого долга является то, что компания-должник получает во временное пользование средства для ведения хозяйственной деятельности, при этом избежав уплаты процентов.

Кредиторская задолженность, перешедшая в разряд просроченных, может стать основанием для начисления штрафов, предъявлению судебных исков или даже основанием для признания компании-должника банкротом в установленном законом порядке.

В том случае, если сумма задолженности компании перед кредиторами составит более 1 500 000 рублей, уклонение от ее погашения будет переквалифицировано с административного на уголовно наказуемое деяние.

Действующий порядок и особенности увольнения сотрудника в связи с ликвидацией предприятия
Что такое преднамеренное и фиктивное банкротство? Какая ответственность предусмотрена
Что такое неправомерные действия при банкротстве и какая ответственность за них предусмотрена

Главное отличие кредиторской задолженности от дебиторской

Основным отличием дебиторской задолженности от кредиторской является то, кто кому должен вернуть долг.

В случае с дебиторской задолженностью должниками являются поставщики, подрядчики или исполнители, не выполнившие в срок взятые на себя обязательства. Иными словами – это то, что должны компании ее контрагенты.

Кредиторская задолженность – это долг самой компании, который следует вернуть контрагентам в установленные в договорном порядке сроки.

Примерами дебиторской задолженности являются:

  1. Переплата по налогам.
  2. Внесенная предоплата за непоставленный товар.
  3. Заем, выданный сотруднику предприятия.

К кредиторской задолженности относят:

  1. Несвоевременно оплаченные налоги и пеня по ним.
  2. Долг перед поставщиком за отгруженный товар.
  3. Остаток по кредиту, взятому в банке.

Итоги


Таким образом, дебиторская задолженность представляет собой долг покупателя перед продавцом. Она возникает в тех случаях, когда товар уже передан, услуга, о которой шла речь в договоре, оказана, а оплата еще не совершена. Антонимичным термином для дебиторской задолженности является задолженность кредиторская. В этом случае должником является продавец, несвоевременно перечисливший оплату. Важно также помнить, что дебиторской задолженностью можно управлять, тем самым эффективно снижая финансовые потери компании. К самым популярным способам управления традиционно относят: инвентаризацию, бухгалтерскую ревизию и оценку долга.

Рейтинг автора
336
Анна Мещерякова
Автор статьи
Анна Мещерякова
Юрист
Написано статей
774
Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии. Это бесплатно.

8 (800) 350-31-84

Оцените статью
( Пока оценок нет )
Pravo.Team
Добавить комментарий

Call Now ButtonБесплатная консультация:
8 (800) 350-31-84