– У меня небольшое кафе. На фоне ситуации с коронавирусом количество посетителей резко упало и прибыли едва хватает на оплату аренды и зарплаты персоналу. Есть долги перед поставщиками и по страховым взносам в Пенсионный фонд. Когда посещаемость нормализуется – непонятно, поэтому мне придется закрывать ИП. Расскажите, как закрыть? Какие документы нужно собрать? Закроют ли меня с долгами или вначале придется все заплатить?
– Предприниматель вправе закрыть ИП в любой момент и долги этому не помеха. Процедура ликвидации статуса ИП происходит в упрощенном порядке по сравнению с ООО.
Закрытие ИП. Пошаговая инструкция
Перед подачей документов на закрытие предпринимателю предстоит решить несколько задач. Первое, о чем необходимо позаботиться, это уладить вопрос с работниками.
Предупреждение работников об увольнении
О предстоящем увольнении работников следует уведомить заранее, чтобы они могли за это время решить вопрос с трудоустройством.
Уведомление обычно передается работникам за две недели до предстоящего сокращения, если иной срок не указан в трудовом договоре. Предприниматели не обязаны при ликвидации соблюдать правило о двухмесячных сроках для отправки уведомления работникам, как юридические лица.
Уведомление не имеет установленной формы и составляется произвольно. Чтобы в дальнейшем к предпринимателю не возникло претензий со стороны контролирующих инстанций, работники должны поставить свою подпись на уведомлении.
Уведомить об увольнении необходимо всех сотрудников, включая тех, которые находятся в отпуске и на больничном.
Расчет и увольнение работников
Для закрытия ИП с работниками необходимо всех уволить, включая нетрудоспособных, несовершеннолетних и беременных (пункт 1 части 1 статьи 81, часть 2 статьи 307 Трудового кодекса). Увольнение работников предпринимателя происходит в общем порядке (аналогично юридическим лицам).
Для увольнения формируется приказ об увольнении и записка-расчет с указанием суммы к выплате перед расторжением трудового договора. Приказ об увольнении можно оформить по форме №Т-8, хотя на текущий момент форма не является обязательной к применению. Дата оформления приказа должна быть не позднее даты исключения сведений об ИП из ЕГРИП.
После формирования приказа предпринимателя ему необходимо внести отметку в трудовую книжку и личную карточку работника. Увольняют сотрудников по нормам пункта 1 части 1 статьи 81 Трудового кодекса. Именно это основание для расторжения договора нужно указать в приказе и трудовой книжке – прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем.
В день расторжения договора необходимо начислить работнику зарплату. При нарушении срока выплат предпринимателю грозят пени и штрафы в размере 1-5 тыс. р. на основании статьи 5.27 Кодекса об административных правонарушениях.
Работодатель должен выплатить работникам при увольнении заработную плату за отработанный период и компенсацию неиспользованного отпуска. Но в трудовом договоре могут быть предусмотрены дополнительные гарантии для сотрудников: выходные пособия и другие компенсации. Если указанные пункты присутствуют в договоре, работодателю-ИП следует их соблюдать.
В последний рабочий день сотрудникам необходимо передать комплект документов, включающий:
- трудовую книжку;
- справку 2-НДФЛ;
- справку о страховом стаже СЗВ-стаж;
- сведения о трудовой деятельности СТД-Р (по запросу работника);
- справку о размере пособий за текущий или два предыдущих года.
Уведомление службы занятости
За две недели до предстоящего увольнения работников предпринимателю следует уведомить службу занятости, согласно пункту 2 статьи 25 Закона РФ «О занятости населения в Российской Федерации».
Уведомление для службы занятости должно содержать:
- сведения о предпринимателе;
- перечень работников, которых предстоит уволить ИП из-за закрытия с указанием их должности, профессии и условий оплаты труда.
Уведомление подается в свободном формате, но можно взять за основу этот образец. Уведомление передается в подразделение Центра занятости по месту жительства предпринимателя.
При массовом увольнении уведомление в центр занятости направляется как минимум за три месяца. Критерии отнесения увольнения к массовому варьируются в зависимости от региона.
Отчет за работников, уплата взносов
Предпринимателям необходимо сдать отчетность за работников сразу в три инстанции:
- В Налоговую инспекцию: расчет по страховым взносам (РСВ), 6-НДФЛ.
- В Пенсионный фонд – СЗВ-М, СЗВ-Стаж, СЗВ-ТД.
- В Фонд социального страхования – 4-ФСС.
После увольнения последнего работника нужно также подать в ФСС заявление о снятии с учета. Бланк заявления можно скачать здесь.
Страховые взносы в ФСС и по РСВ в ФНС, согласно отчетам, нужно перечислить в течение 15 календарных дней.
Снятие с учета онлайн-кассы
Тем ИП, у которых есть кассовый аппарат, необходимо снять его с учета в налоговой инспекции. Причем сделать это нужно до подачи заявления о ликвидации предпринимателя. Существует три способа снятия кассы с учета:
- лично в налоговой инспекции;
- в личном кабинете оператора фискальных данных;
- на портале ФНС.
Перед снятием онлайн-кассы с учета необходимо сформировать отчет о закрытии фискального накопителя. Если он сломался и отчет сформировать не удалось, то снять кассу можно только лично через инспекцию. Закрыть фискальный накопитель можно с помощью утилиты для регистрации ККМ.
Для снятия онлайн-кассы с учета лично в инспекции:
- Формируется заявление, к которому прилагается отчет о закрытии фискального накопителя.
- Контрольно-кассовую технику снимают с учета в течение 10 рабочих дней после поступления заявления.
- По результатам рассмотрения заявления ИП получает карточку о снятии кассового аппарата с регистрационного учета.
Форму заявления для снятия онлайн-кассы с учета можно скачать здесь. Форму карточки о снятии кассового аппарата с регистрационного учета можно посмотреть тут.
При обращении за снятием кассы онлайн через личный кабинет предпринимателя госуслуга будет оказана гораздо быстрее. Чтобы передать заявление онлайн, необходимо:
- Авторизоваться в личном кабинете предпринимателя одним из предложенных способов.
- Выбрать раздел «Учет ККТ» – «Заявление о снятии».
- Карточка о снятии с учета будет сформирована за несколько часов.
Урегулирование вопросов с контрагентами
Перед закрытием ИП также нужно расторгнуть договорные отношения с контрагентами, пройти с ними сверку взаиморасчетов, а затем выплатить собственные долги и взыскать то, что они должны предпринимателю.
Предпринимателю следует составить перечень открытых договорных обязательств – договоры аренды, поставки, обслуживания техники – и отправить уведомления о расторжении договора в одностороннем порядке. Правила расторжения должны быть прописаны в самом договоре с контрагентом.
Условия взаиморасчетов предпринимателя с арендодателем или поставщиками должны обсуждаться индивидуально.
Расторжение договоров с контрагентами имеет смысл, так как по ним продолжают накапливаться долговые обязательства, которые придется платить уже после закрытия ИП. А взыскание задолженности с контрагентов перед ликвидацией является важным условием, так как после прекращения предпринимательской деятельности без статуса того лица, которое подписывало договор, сделать это будет гораздо сложнее.
Необходимые документы
Для закрытия ИП потребуется подготовить комплект документов:
- Заявление о госрегистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Оно подается по форме № Р26001. Подпись ИП на заявлении подлежит нотариальному заверению, кроме случая, когда предприниматель передает документ лично в инспекцию.
- Квитанция об уплате госпошлины. Госпошлина платится в фиксированном размере – 160 р. Чтобы сформировать квитанцию на оплату, можно воспользоваться специальным сервисом от ФНС «Уплата госпошлины».
На сайте ФНС также есть информация о необходимости справки из ПФР о том, что ИП предоставил все сведения по страховым взносам. Но рядом указано, что эта справка не является обязательной, и ФНС может получить указанные сведения по каналам межведомственного обмена с фондом.
Заявление на закрытие ИП допускается заполнить на компьютере или вручную. В нем необходимо прописать:
- ОГРНИП;
- фамилию, имя, отчество ИП;
- электронную почту для получения документа о закрытии;
- контактный телефон.
Последний раздел заявления заполняется только при передаче документов через полномочного представителя.
Подписывать заявление нужно непосредственно при обращении в МФЦ или ФНС.
Оплатить госпошлину можно любым удобным способом: через платежный терминал, отделение банка, интернет-банк или сайт ФНС. В 2021 году госпошлина не платится, если документы передаются с использованием ЭЦП – лично, через нотариуса или МФЦ.
Порядок сдачи документов в ФНС
Документы для закрытия ИП можно подать несколькими способами:
- лично в инспекции;
- через МФЦ;
- почтой письмом с объявленной ценностью и описью вложения. Датой подачи документов на ликвидацию ИП будет считаться день их поступления в инспекцию;
- через курьерские службы DHL Express и Pony Express;
- в электронном виде с помощью сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Лично
При подаче документов в инспекцию лично потребуется паспорт. По результатам приема документов в инспекции выдадут расписку, которая будет содержать дату ликвидации ИП.
При передаче документов через представителя необходимо наделить его нотариальной доверенностью и заверить форму Р26001 нотариально.
В указанный в расписке от ФНС день можно будет забрать подтверждающий закрытие ИП документ.
Через сайт ФНС
При закрытии через сайт ФНС порядок действий будет следующим:
- На главной странице в разделе «Сервисы» выбрать «Государственная регистрация ИП и ЮЛ».
- Выбрать в открывшемся окне ИП – «Прекращаем деятельность в качестве ИП».
- Авторизоваться в личном кабинете.
- Найти раздел «Заполнить заявление по форме Р26001» и нажать кнопку «Заполнить заявление».
- Выбрать способ заполнения заявления «Без использования ЭЦП».
- Заполнить заявление на закрытие в электронном виде.
- На завершающем этапе при заполнении формы необходимо будет определиться с оптимальным способом получения документов о закрытии.
- Затем заявление на закрытие ИП отправится на проверку.
- После проверки заявления появится предупреждение, что его отправка без оплаты госпошлины будет невозможна.
- Когда госпошлина будет оплачена, необходимо указать реквизиты платежного документа для подтверждения платежа.
- Остается подтвердить отправку заявления в ФНС и дождаться его обработки.
Через Госуслуги
На Госуслугах функционал по закрытию ИП не реализован. На портале можно ознакомиться только с регламентом оказания госуслуги и узнать, какими способами можно воспользоваться для передачи документов.
В МФЦ
Для передачи документов через МФЦ необходимо записаться в центр в любое удобное время. Принявший документы специалист выдаст расписку в их получении.
При передаче документов через МФЦ порядок закрытия ИП будет стандартным с той разницей, что закроют предпринимателя не через 5, а только через 8 дней.
Как закрыть расчетный счет
Предпринимателям, у которых есть расчетный счет в банке, необходимо закрыть его. Законодательно требование о закрытии расчетного счета не предусмотрено, но предпринимателю рекомендуется избавиться от счета как минимум по трем причинам:
- Обязательное закрытие счета при ликвидации ИП может предусматривать договор.
- Незакрытый счет для предпринимательской деятельности у физлица может вызвать дополнительные подозрения у ФНС, что ликвидация была формальной.
- Использование расчетного счета для обычных операций физлица нецелесообразно, так как по нему обычно предусмотрена повышенная комиссия.
Для закрытия счета ИП пишется заявление по форме банка с приложением паспорта ИП.
Если на расчетном счете есть деньги, стоит оплатить имеющуюся задолженность, а затем вывести остаток денег на личный счет физлица.
Порядок сдачи декларации и уплаты взносов
Предприниматели обязаны уплатить фиксированные взносы в течение 15 календарных дней после внесения отметки о закрытии ИП в ЕГРИП (на основании статьи 432 Налогового кодекса). Но, с точки зрения налоговой нагрузки, страховые взносы ИП целесообразно оплачивать до закрытия. Если сделать это после внесения отметки в ЕГРИП, то уплаченные взносы налог на УСН уменьшать не будут (на основании письма Минфина России №03-11-11/49540 от 27 августа 2015 года).
Сумма страховых взносов за себя в 2021 году составляет 40 874 р., из которых 32 448 р. идет на пенсионное страхование и 8 426 р. – на медицинское.
Пример расчета пенсионных взносов и на медицинское страхование. Размер платежа пересчитывается пропорционально отработанному периоду. Например, ИП закрылся 13 апреля 2021 года. Соответственно, он отработал 3 полных месяца и 13 календарных дней. Сумма к уплате за неполный период будет рассчитываться следующим образом:
- Платеж на пенсионное страхование. Сумма за полные отработанные месяцы: (32 448 / 12 * 3) = 8112 р. Сумма за отработанные 13 дней – (32 448 / 12) * (13 / 30) = 1171,73 р. Общая сумма – 9 283,73 р.
- Взносы на обязательное медицинское страхование. За полные отработанные месяцы – (8 426 / 12) * 3 = 2106,5 р. Сумма за отработанные 13 дней – (8 426 / 12) * (13 / 30) = 304,27 р. Всего – 2 410,77 р.
Дополнительно предпринимателю следует перечислить 1% от выручки свыше 300 тыс. р.
Оплатить страховые взносы можно с использованием специального сервиса от ФНС. Для этого необходимо:
- Выбрать опцию «Заполнение всех платежных реквизитов документов».
- Выбрать тип страхового взноса и указать сумму платежа, нажать кнопку «Далее».
- Указать реквизиты получателя.
Помимо страховых взносов, предпринимателю нужно задекларировать и уплатить налог. Сумма налога и сроки передачи отчетности зависят от используемой системы налогообложения.
Предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) отчитываются не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия. При закрытии ИП в марте отчитаться нужно до 25 апреля. Отчетность заполняется в стандартном порядке с той разницей, что на титульном листе в поле с кодом налогового периода ставится значение «50».
Для предпринимателей на общем налоговом режиме действуют более жесткие временные рамки для сдачи отчетности:
- Декларация З-НДФЛ подается не позднее 5 дней после закрытия, задекларированный налог – в течение 15 дней.
- Декларация по НДС передается не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия ИП. Налог платится единоразово или разбивается на три части и ежемесячно уплачивается до 25 числа.
Предприниматели, которые применяли патент (ПСН), не сдают отчетность. Но они вправе пересчитать стоимость патента пропорционально отработанному периоду. Переплату допускается зачесть в счет других налогов или вернуть на свой личный счет. Подавать заявление на перерасчет патента следует до того, как истечет его срок (согласно Письму ФНС от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18591).
При нехватке денежных средств для расчетов с бюджетом можно получить в ФНС рассрочку по уплате налогов. Образец заявления для инспекции можно найти в Приказе ФНС от 16.12.2016 №ММВ-7-8/683@.
Какие документы и в какие сроки подтверждают закрытие ИП. Как можно узнать, закрыто ли ИП
На закрытие ИП у ФНС будет 5 рабочих дней. Никаких свидетельств о прекращении деятельности предпринимателя сегодня не выдают. На шестой рабочий день после передачи документов заявитель может лично или через доверенное лицо получить лист записи из ЕГРИП.
Лист записи может быть направлен на указанный в заявлении электронный адрес ИП. По почте бумажную версию документа налоговая больше не высылает. Если предприниматель не явится в назначенный день за получением листа из ЕГРИП, он передается на вечное хранение в архив инспекции.
Удостовериться в том, что ИП было закрыто, можно с помощью специального сервиса от ФНС «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде».
Для получения сведений о статусе ИП необходимо указать его ФИО, ОГРНИП или ИНН. Чтобы сузить круг поиска, выбирается регион регистрации предпринимателя.
По результатам обработки запроса можно скачать выписку из ЕГРИП с указанием действующего статуса ИП. Если ликвидация прошла успешно, то рядом с ФИО предпринимателя будет указана дата исключения сведений о нем из ЕГРИП.
Можно ли закрыть ИП с долгами. Возможно ли автоматическое списание долгов
Сейчас при закрытии ИП не требуется справка об отсутствии задолженности перед ПФР и ФНС. Никаких нюансов при закрытии ИП с долгами не предусмотрено: процедура будет происходить в штатном режиме. Но после ликвидации статуса предпринимателя долги не списываются и сохраняются за бывшим ИП-физлицом. Автоматического списания долгов (по аналогии с ликвидацией юрлица) не происходит.
Помимо налоговой задолженности, за бывшим предпринимателем сохраняются долги перед работниками и контрагентами. Если своевременно не выплатить долг, то продолжат начисляться пени. Поэтому целесообразно решить вопрос с долгами до закрытия ИП или как можно раньше.
ИП отвечает по долгам всем своим имуществом. В случае открытия исполнительного производства или процедуры банкротства его имущество может быть реализовано на торгах для погашения долгов перед кредиторами.
На случай возникновения споров об имеющейся задолженности ИП следует продолжать хранить все подтверждающие документы по его работе. Налоговая инспекция может инициировать проверку в отношении предпринимателя уже после его закрытия, и документы могут потребоваться, чтобы доказать необоснованность выставленных требований. Более того, обязанность хранить документы возложена на ИП законом. Налоговые документы подлежит хранить 4 года после закрытия, квитанции и чеки – 6 лет, документацию по сотрудникам – 50 лет.
Могут ли отказать в ликвидации
Предпринимателю могут отказать в закрытии ИП. На практике такие ситуации встречаются редко, но определенные основания для отказа законодательство содержит.
Перечень оснований для отказа в ликвидации ИП содержит пункт 1 статьи 23 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Он включает:
- непредоставление обязательных документов;
- предоставление документов в ненадлежащий орган;
- несоблюдение нотариальной формы документов (если это было необходимо);
- подписание документов лицом, которое не было на это уполномочено;
- ошибки в заявлении;
- предоставление недостоверных сведений.
В случае отказа инспекция обязана предоставить мотивированное письменное решение со ссылкой на законодательство.
Стоит обратить внимание, что в законе нет такого основания для отказа, как наличие задолженности у ИП по налоговым платежам и страховым взносам. Поэтому требование выплатить долги перед закрытием является незаконным и легко может быть оспорено в претензионном или судебном порядке.
Итоги
Предприниматели, которые решили закрыться, предварительно должны уладить вопросы с сотрудниками и контрагентами, уведомить службу занятости о предстоящей ликвидации, отчитаться в ПФР, ФСС и ФНС по сотрудникам, заплатить зарплатные налоги, снять с учета кассовый аппарат и закрыть расчетный счет, после чего они могут приступать к процедуре ликвидации.
Процесс закрытия ИП состоит из нескольких этапов:
- Формирование заявления и оплата госпошлины.
- Передача комплекта документов в ФНС.
- Получение листа записи из ЕГРИП для подтверждения закрытия.
- Сдача отчетности и уплата налогов.
ИП может закрыться, даже несмотря на наличие долгов. Но долги предпринимателя сохраняются за ним, как за физлицом, даже после ликвидации ИП и в дальнейшем могут быть взысканы в принудительном порядке (через исполнительное производство или банкротство).
При необходимости ИП можно зарегистрировать вновь в любое время. Ранее после повторной регистрации нельзя было уйти на налоговые каникулы, а после 2018 года это разрешено.
Бесплатная консультация: