За три дня до выхода в оплачиваемый ежегодный отпуск работодатель должен предоставить сотруднику расчет по отпускным. В расчете принимает участие величина среднего заработка сотрудника. По какой формуле он рассчитывается?
Какие выплаты участвуют в расчете отпускных?
В расчете отпускных участвуют все выплаты, приравненные в соответствии с законодательством к оплате труда.
Перечень оснований установлен в Приложении Правительственного Постановления №922, где в формуле участвуют следующие единицы расчета:
- Выплаты по тарифицированной ставке, оклады.
- Доход, рассчитываемый по сдельной ставке.
- Комиссионные, коэффициенты и проценты от сделки.
- Оплата труда, выраженная в натуральном эквиваленте.
- Надбавки, перечисляемые за совмещение.
- Надбавки, установленные за ведение педагогической деятельности, а также за осуществление работы классного руководителя.
- Поощрительные премии и надбавки за успехи в трудовой деятельности.
- Иные доходы, приравненные к оплате труда.
К таковым не приравниваются социальные выплаты, дивиденды, материальная помощь на основании коллективного или индивидуального договора, профсоюзная помощь, социальные пособия.
Формулы расчета
Для расчета отпускных используется величина среднего заработка сотрудника, которая исчисляется в порядке, предусмотренном ст. 139 ТК РФ.
Формулы, которые необходимо использовать, избираются по ситуации, которых может быть четыре:
- продолжительность отпуска устанавливается в календарных сутках с учетом праздничных и выходных;
- период отдыха ограничен рабочими днями без учета праздничных и выходных;
- в расчетном периоде сотрудник по согласованию не трудился несколько месяцев или дней вопреки рабочему графику;
- сотрудник уходит в отпуск в месяц трудоустройства, где расчет производится исходя из величины ежемесячной оплаты труда.
Формула расчета в календарных сутках — В1 = ЗПРП : РП : ККД, где:
- ЗПРП — совокупная величина заработной платы за предшествующий год (12 мес.);
- РП — фиксированное число месяцев, составляющих расчетный период перед выходом на отдых — 12;
- ККД — средний коэффициент календарных дней, установленный Трудовым законодательством (ст. 139) — 29,3.
Формула расчета в рабочих днях — В2 = ЗППВ : ОД, где:
- ЗППП — заработная плата, установленная за сотрудником в период трудовой деятельности;
- ОД — количество отработанных дней, высчитанных по календарю шестидневки.
Формула расчета в неполном расчетном периоде — В3 = ЗПРП : (ККД х ПМ + ОД), где:
- ЗПРП — заработная плата, начисленная за весь расчетный период;
- ККД — фиксированное среднемесячное число календарных дней — 29,3.
- ПМ — количество полных месяцев, отработанных, согласно рабочему графику;
- ОД — количество фактически отработанных календарных дней в неполных месяцах.
Формула расчета исходя из величины оклада — В4 = ((СО : РД) х ОД) / ККД, где:
- СО — сумма установленного оклада по договору трудоустройства;
- РД — количество рабочих дней месяца по графику;
- ОД — количество фактически отработанных календарных дней;
- ККД — среднемесячный коэффициент календарных дней, выведенный из рабочих.
Калькулятор расчета отпускных
| Период отпуска: | = 0 | ||
| Расчетный период: |
| Месяцы | Дни для расчета | Начисления |
|---|---|---|
| Итого | - |
| Сумма отпускных: | дней × руб. = руб. |
| НДФЛ 13%: | руб. |
| К выплате без НДФЛ: | руб. |
Расчет среднего заработка
Согласно ст. 114 ТК РФ, сотрудник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск с условием сохранения за ним текущей величины заработка. Порядок расчета средней величины заработка устанавливается Положением Правительства №922.
Расчет происходит в несколько этапов:
- Определение календарного периода по налоговой ответственности, который предшествовал дате выхода в отпуск — ровно 12 месяцев. Например, с 1 июля 2017 г. по 31 июня 2018 г., если отдых запланирован в июле 2018 г.
- Сложение выплат, перечисленных сотруднику в счет оплаты его труда за этот период, включая премиальные и коэффициентные надбавки.
- Получившуюся сумму необходимо разделить на количество месяцев в расчетном периоде — 12.
- Получившуюся сумму необходимо разделить на среднемесячное число календарных дней в соответствии с законом — 29,3 (2018 г.).
- Получить величину дневной оплаты труда.
Пример. Сотрудник выходит в отпуск с 10 февраля 2017 г. по 24 февраля 2017 г. Расчетным будет период с 1 февраля 2016 г. по 31 января 2017 г. За это время сотруднику выплачивалась заработная плата в размере 60 тыс. руб. в месяц.
Расчет: (60 000 х 12) / 12 / 29,3 = 2048 руб. — дневная норма оплаты труда сотрудника.
Отпускные: 2048 х кол-во дней отпуска.
С неполными или пропущенными месяцами
Если в течение расчетного периода пропущены некоторые месяцы, то подсчет ведется следующим образом:
- Определяется число месяцев, предшествующих дате ухода на отдых — расчетный год;
- Определяется число месяцев, отработанных в полном объеме, согласно графику трудовой дисциплины.
- Высчитывается количество дней и часов в неполных месяцах, в которых работник осуществлял фактическую трудовую деятельность.
- Рассчитывается величина оплаты труда за оставшиеся (неполные) месяцы, в которых рабочая деятельность фиксировалась с перерывами.
- Высчитывается средний эквивалент дневной нормы оплаты труда и отпускные.
Пример. За предыдущий налоговый период гипотетический сотрудник перед выходом в отпуск отработал только 11 полных месяцев, согласно календарю, а в оставшемся месяце отсутствовал в связи с болезнью 7 дней. Фактически в неполном рабочем месяце сотрудник отработал 13 рабочих смен по 8 часов.
При заработной плате в 40 тыс. рублей за неполный месяц она составила:
40 000 / 160 (рабочие часы за 20 смен) х 104 (фактически отработанные часы) = 26 000 р.
Количество фактически отработанных календарных дней в расчетном периоде:
(29,3 х 11 мес.) + ((29,3 / 30 дн.) х 13 дн.) = 335 дн.
Средний дневной заработок: (40 000 х 11 мес. + 26 000) / 335 = 1392 р.
Отпускные: 1392 х кол-во дней отпуска.
Исходя из оклада
Если за период, предшествующий отпуску, за сотрудником не сохранялась заработная плата, например, в первый месяц трудоустройства, то средний заработок устанавливается следующим образом:
- Устанавливается величина оклада по договору.
- Оклад делится на количество рабочих дней в месяце.
- Полученное число умножается на количество фактически отработанных дней — высчитывается заработная плата за отработанный период.
- Устанавливается количество календарных дней, приходящиеся на отработанное время.
- Осуществляется перевод рабочих дней в календарные по формуле: (29,3 / количество календарных дней в месяце) x количество отработанных календарных дней.
- Заработная плата за отработанный период делится на число, полученное в предыдущем расчете (среднее число отработанных календарных дней).
Пример. Гипотетический сотрудник в месяц трудоустройства уходит в отпуск на 14 дней. За ним установлен оклад в размере 35 тыс. рублей. В месяце 30 календарных дней, из них отработано 12 рабочих смен.
Расчет: (35 000 / 20 (количество рабочих смен)) х 12 (отработанные дни) = 21000 — оклад за отработанный период.
На количество рабочих дней (12) приходится 16 календарных дней.
Среднемесячный коэффициент календарных дней высчитывается по формуле: (29,3 / 30 (дней в месяце)) х 12 = 11,7.
Начисленная заработная плата 21 000 / 11,7 = 1794,8 — средний дневной заработок сотрудника за рабочий период.
Основные расчеты производятся исходя из величины оклада и фактически отработанных дней за предыдущий период. Все дополнительные виды вознаграждений, приравненные по закону к оплате труда, прибавляются к основному окладу и уже из них высчитывается величина дневного заработка для расчета отпускных. При расчете необходимо руководствоваться Правительственным Постановлением № 922.
Бесплатная консультация:8 (800) 350-31-84
Спасибо!
В ближайшее время мы опубликуем информацию.
А что входит в календарные дни? Это рабочие дни без учета праздничных выходных?
Календарные дни это как раз все дни календаря, включая праздничные и выходные. Например, в июле 30 дней — это все календарные дни.
Добрый день! У нас была такая ситуация: я брала учебный отпуск в период с конца сентября по начало ноября. В октябре была установлена другая заработная плата, превышающая сумму в сентябре, в котором мне рассчитывали отпускные. Работодатель берет в расчет величину старого оклада или нового? Заранее спасибо.
Добрый день! В таком случае работодатель должен производить расчет исходя из текущего оклада и нового, если он приходится на период отпуска. Расчитывается так: старый оклад умножается на количество месяцев в расчетном периоде, в котором действовал старый оклад, затем умножается на коэффициент (старый оклад деленный на новый) и прибавляется сумма нового оклада. Это будет весь заработок за расчетный период. Из него уже высчитывается средний дневной по стандартной формуле. Закон этот момент учитывает, так что не переживайте)
Не очень мне понятна эта заковырка в ПП №922, что в расчет берутся все выплаты, находящиеся в системе оплаты труда. Что это за система такая? В понимании обывателя, это все суммы, которые сотрудник получает в период работы.